US-Quellensteuer-Rechner (Schweiz)
Rechner von Brokaro(öffnet in neuem Tab)Eingaben
Der Betrag vor jedem Steuerabzug, umgerechnet in Franken.
Schweizer Banken mit Status als Qualified Intermediary behalten auf US-Dividenden zusätzlich einen Steuerrückbehalt ein (Merkblatt S-02.142).
Beim Broker im Ausland setzt das ein gültiges W-8BEN voraus. In der Regel braucht jeder Broker ein eigenes Formular.
Zählt für die Schwelle von 100 CHF, die für alle nicht rückforderbaren ausländischen Steuern zusammen gilt.
Bund, Kanton und Gemeinde zusammen, ohne Kirchensteuer. 0 heisst: keine Schätzung des Maximalbetrags.
Ausbezahlt
1.700,00 CHF
von 2.000,00 CHF brutto
US-Quellensteuer
300,00 CHF
15 % der Brutto-Dividende
Über DA-1 anrechenbar, höchstens
300,00 CHF
Nicht rückforderbare US-Steuer: 300,00 CHF
Von brutto zu netto · Nach Rückerstattung und Anrechnung
2.000,00 CHF
vor der Schweizer Einkommenssteuer auf diesem Ertrag
- Brutto-Dividende
- 2.000,00 CHF
- US-Quellensteuer
- -300,00 CHF
- Ausbezahlt
- 1.700,00 CHF
- Anrechnung über DA-1 (höchstens)
- 300,00 CHF
Bruttodeklaration bei DA-1
Wer die Anrechnung verlangt, versteuert den Ertrag zum Bruttobetrag, hier 2.000,00 CHF. DA-1 reichen Sie im Kanton ein, in dem Sie am 31. Dezember wohnten, zusammen mit Steuererklärung, Wertschriftenverzeichnis und Bankbelegen. Der Anspruch erlischt, wenn der Antrag nicht innert 3 Jahren nach Ablauf der Steuerperiode gestellt wird.
Maximalbetrag
Angerechnet wird höchstens die Schweizer Einkommenssteuer auf diesem Ertrag: nach anteiligen Schuldzinsen und Kosten, getrennt für Bund sowie Kanton und Gemeinde, ohne Kirchensteuer. Die kantonale Steuerverwaltung rechnet ihn aus.
W-8BEN: wie lange es gilt
Ein W-8BEN gilt bis zum letzten Tag des dritten Kalenderjahres nach dem Jahr der Unterschrift, solange die Angaben stimmen. Beispiel der IRS: unterschrieben am 30. September 2015, gültig bis 31. Dezember 2018. In der Regel braucht jeder Withholding Agent ein eigenes Formular.
Annahmen dieser Rechnung
- Dividende einer US-Gesellschaft an eine natürliche Person mit Wohnsitz in der Schweiz, die keine US-Person ist. Für US-Personen mit Formular W-9 fällt kein zusätzlicher Rückbehalt an; das ist hier nicht abgebildet.
- Sätze: 30 % ohne Abkommensnachweis, 15 % nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (Art. 10 Abs. 2), zusätzlicher Steuerrückbehalt 15 % gemäss Merkblatt S-02.142.
- Nicht abgebildet: Sonderregeln für Dividenden von RIC und REIT, Zinsen und der tiefere Satz für Gesellschaften mit qualifizierter Beteiligung.
- Alle Beträge in CHF; die Umrechnung aus US-Dollar ist nicht Teil der Rechnung.
- Den Maximalbetrag berechnet die kantonale Steuerverwaltung. Die Schätzung hier ist eine Obergrenze, keine Veranlagung.