Rekentool Amerikaanse bronbelasting (Zwitserland)

Rekentool van Brokaro(opent in een nieuw tabblad)

Invoer

Het bedrag vóór elke inhouding, omgerekend naar frank.

Zwitserse banken met de status Qualified Intermediary houden op Amerikaanse dividenden een extra belasting in (ESTV-merkblad S-02.142).

Bij een buitenlandse broker vereist dit een geldig W-8BEN. Doorgaans heeft elke broker een eigen formulier nodig.

Telt mee voor de drempel van CHF 100, die geldt voor alle niet-terugvorderbare buitenlandse belastingen samen.

Bond, kanton en gemeente samen, zonder kerkbelasting. 0 betekent: geen schatting van het Maximalbetrag.

Uitbetaald

CHF 1.700,00

van CHF 2.000,00 bruto

Amerikaanse bronbelasting

CHF 300,00

15% van het brutodividend

Verrekenbaar via DA-1, ten hoogste

CHF 300,00

Niet-terugvorderbare Amerikaanse belasting: CHF 300,00

Van bruto naar netto · Na teruggave en verrekening

CHF 2.000,00

vóór de Zwitserse inkomstenbelasting op deze opbrengst

Brutodividend
CHF 2.000,00
Amerikaanse bronbelasting
CHF -300,00
Uitbetaald
CHF 1.700,00
Verrekening via DA-1 (ten hoogste)
CHF 300,00

Brutoaangifte bij DA-1

Wie verrekening vraagt, wordt belast over de bruto-opbrengst, hier CHF 2.000,00. DA-1 dient u in bij het kanton waar u op 31 december woonde, samen met de belastingaangifte, het Wertschriftenverzeichnis en de bankbewijzen. Het recht vervalt als het verzoek niet binnen 3 jaar na het einde van het belastingtijdvak wordt ingediend.

Maximalbetrag (maximumbedrag)

Verrekend wordt ten hoogste de Zwitserse inkomstenbelasting op deze opbrengst: na een evenredig deel van schuldrente en kosten, apart berekend voor de Bond en voor kanton en gemeente, zonder kerkbelasting. De kantonale belastingdienst berekent het.

W-8BEN: hoe lang het geldt

Een W-8BEN blijft geldig tot de laatste dag van het derde kalenderjaar na het jaar van ondertekening, zolang de gegevens kloppen. Voorbeeld van de IRS: ondertekend op 30 september 2015, geldig tot en met 31 december 2018. Doorgaans heeft elke withholding agent een eigen formulier nodig.

Aannames van deze berekening

  • Dividend van een Amerikaanse onderneming aan een natuurlijk persoon die in Zwitserland woont en geen US person is. US persons die formulier W-9 indienen, krijgen geen extra inhouding; dat geval is niet meegenomen.
  • Tarieven: 30% zonder verdragsbewijs, 15% volgens het belastingverdrag (art. 10 lid 2), extra inhouding 15% volgens merkblad S-02.142.
  • Niet meegenomen: bijzondere regels voor dividenden van RIC's en REIT's, rente en het lagere tarief voor vennootschappen met een kwalificerende deelneming.
  • Alle bedragen in CHF; de omrekening uit Amerikaanse dollar maakt geen deel uit van de berekening.
  • Het Maximalbetrag wordt door de kantonale belastingdienst berekend. De schatting hier is een bovengrens, geen aanslag.