Kalkulator for amerikansk kildeskatt (Sveits)

Inndata

Bruttoutbytte i CHF

Beløpet før ethvert trekk, omregnet til franc.

Hvor oppbevares de amerikanske aksjene?

Sveitsiske banker med status som Qualified Intermediary holder tilbake en ekstra skatt på amerikanske utbytter (ESTV-veiledning S-02.142).

Avtalesats anvendt (15 % i stedet for 30 %)

Hos en utenlandsk megler krever det et gyldig W-8BEN. Som regel trenger hver megler sitt eget skjema.

Ikke-refunderbar kildeskatt fra andre land samme år (CHF)

Teller med i grensen på 100 CHF, som gjelder alle ikke-refunderbare utenlandske skatter samlet.

Marginal inntektsskattesats i % (valgfritt)

Forbund, kanton og kommune samlet, uten kirkeskatt. 0 betyr: ikke noe anslag for Maximalbetrag.

Utbetalt

1 700,00 CHF

av 2 000,00 CHF brutto

Amerikansk kildeskatt

300,00 CHF

15 % av bruttoutbyttet

Kan godskrives via DA-1, høyst

300,00 CHF

Ikke-refunderbar amerikansk skatt: 300,00 CHF

Fra brutto til netto · Etter refusjon og godskriving

2 000,00 CHF

før sveitsisk inntektsskatt på denne inntekten

Bruttoutbytte: 2 000,00 CHF
Amerikansk kildeskatt: −300,00 CHF
Utbetalt: 1 700,00 CHF
Godskriving via DA-1 (høyst): 300,00 CHF

Bruttodeklarering ved DA-1

Den som ber om godskriving, beskattes for bruttoinntekten, her 2 000,00 CHF. DA-1 leveres i kantonen der du bodde 31. desember, sammen med selvangivelsen, Wertschriftenverzeichnis og bankbilagene. Retten faller bort hvis søknaden ikke leveres innen 3 år etter utløpet av skatteperioden.

Maximalbetrag (maksimumsbeløp)

Det godskrives høyst den sveitsiske inntektsskatten på denne inntekten: etter en forholdsmessig andel av gjeldsrenter og kostnader, beregnet særskilt for forbundet og for kanton og kommune, uten kirkeskatt. Den kantonale skatteforvaltningen beregner den.

W-8BEN: hvor lenge det gjelder

Et W-8BEN gjelder til siste dag i det tredje kalenderåret etter året det ble signert, så lenge opplysningene stemmer. IRS' eksempel: signert 30. september 2015, gyldig til og med 31. desember 2018. Som regel trenger hver withholding agent sitt eget skjema.

Forutsetninger for beregningen

Utbytte fra et amerikansk selskap til en fysisk person bosatt i Sveits som ikke er US person. US persons som leverer skjema W-9, får ikke ekstra tilbakehold; det tilfellet er ikke med.
Satser: 30 % uten dokumentasjon av avtalen, 15 % etter skatteavtalen (art. 10 nr. 2), ekstra tilbakehold 15 % etter veiledning S-02.142.
Ikke med: særregler for utbytte fra RIC og REIT, renter og den lavere satsen for selskaper med kvalifisert eierandel.
Alle beløp i CHF; omregning fra amerikanske dollar er ikke del av beregningen.
Maximalbetrag beregnes av den kantonale skatteforvaltningen. Anslaget her er en øvre grense, ikke en ligning.