Kalkylator för amerikansk källskatt (Schweiz)

Indata

Bruttoutdelning i CHF

Beloppet före varje avdrag, omräknat till franc.

Var förvaras de amerikanska aktierna?

Schweiziska banker med status som Qualified Intermediary gör ett extra skatteavdrag på amerikanska utdelningar (ESTV:s faktablad S-02.142).

Avtalssats tillämpad (15 % i stället för 30 %)

Hos en utländsk mäklare kräver det ett giltigt W-8BEN. Som regel behöver varje mäklare en egen blankett.

Ej återbetalningsbar källskatt från andra länder samma år (CHF)

Räknas till gränsen på 100 CHF, som gäller alla ej återbetalningsbara utländska skatter tillsammans.

Marginalskattesats på inkomst i % (valfritt)

Förbund, kanton och kommun tillsammans, utan kyrkoskatt. 0 betyder: ingen uppskattning av Maximalbetrag.

Utbetalt

1 700,00 CHF

av 2 000,00 CHF brutto

Amerikansk källskatt

300,00 CHF

15 % av bruttoutdelningen

Avräkningsbart via DA-1, högst

300,00 CHF

Ej återbetalningsbar amerikansk skatt: 300,00 CHF

Från brutto till netto · Efter återbetalning och avräkning

2 000,00 CHF

före schweizisk inkomstskatt på denna intäkt

Bruttoutdelning: 2 000,00 CHF
Amerikansk källskatt: −300,00 CHF
Utbetalt: 1 700,00 CHF
Avräkning via DA-1 (högst): 300,00 CHF

Bruttodeklaration vid DA-1

Den som begär avräkning beskattas för bruttointäkten, här 2 000,00 CHF. DA-1 lämnas in i den kanton där du bodde den 31 december, tillsammans med deklarationen, Wertschriftenverzeichnis och bankernas underlag. Rätten upphör om ansökan inte lämnas in inom 3 år efter beskattningsperiodens slut.

Maximalbetrag (maxbelopp)

Avräkningen är högst den schweiziska inkomstskatten på denna intäkt: efter en proportionell andel av skuldräntor och kostnader, beräknad separat för förbundet samt kanton och kommun, utan kyrkoskatt. Den kantonala skattemyndigheten räknar ut den.

W-8BEN: hur länge den gäller

En W-8BEN gäller till sista dagen i det tredje kalenderåret efter året då den undertecknades, så länge uppgifterna stämmer. IRS exempel: undertecknad den 30 september 2015, giltig till och med 31 december 2018. Som regel behöver varje withholding agent en egen blankett.

Antaganden i beräkningen

Utdelning från ett amerikanskt bolag till en fysisk person bosatt i Schweiz som inte är US person. US persons som lämnar blankett W-9 får inget extra avdrag; det fallet ingår inte.
Satser: 30 % utan avtalsintyg, 15 % enligt dubbelbeskattningsavtalet (art. 10.2), extra skatteavdrag 15 % enligt faktablad S-02.142.
Ingår inte: särskilda regler för utdelningar från RIC och REIT, räntor och den lägre satsen för bolag med kvalificerat innehav.
Alla belopp i CHF; omräkning från US-dollar ingår inte i beräkningen.
Maximalbetrag beräknas av den kantonala skattemyndigheten. Uppskattningen här är en övre gräns, inte en taxering.