Anlegen aus den Niederlanden: Box 3, Lijfrente, Dividenden

• Box 3 im Jahr 2026: angenommene Rendite von 6,00 % auf Anlagen wie Aktien, Anleihen und Krypto. Für Bankguthaben gelten 1,28 %, für Schulden 2,70 %; diese beiden Sätze sind vorläufig und werden Anfang 2027 festgelegt.
• Steuersatz: 36 % auf den Vorteil aus Sparen und Anlegen.
• Freibetrag (heffingsvrij vermogen): EUR 59.357 pro Person, EUR 118.714 für steuerliche Partner zusammen.
• Gegenbeweis: Seit dem 1. Juli 2025 können Sie zu viel bezahlte Box-3-Steuer zurückfordern, wenn Sie Ihre tatsächliche Rendite belegen.
• Reform: Das Gesetz zur Besteuerung der tatsächlichen Rendite ist noch nicht in Kraft. Das Kabinett schlägt vor, Gewinne aus Finanzinstrumenten ab 2028 beim Verkauf zu besteuern; das ist ein Vorschlag, kein Gesetz.
• Dividenden: 15 % niederländische Dividendensteuer, anrechenbar in der Einkommensteuererklärung. Auf US-Dividenden gilt nach dem Abkommen ein Satz von 15 %.

Die Belastingdienst rechnet für 2026 nach der Überbrückungsgesetzgebung (Overbruggingswetgeving) mit festen Prozentsätzen je Vermögensart:

Auf den so ermittelten Vorteil aus Sparen und Anlegen fallen 36 % an.

Massgeblich ist der Wert am 1. Januar 2026. Dazu gehören auch Konten ausserhalb der Niederlande, also auch ein Depot bei einem ausländischen Broker. Vermögen in einer anderen Währung rechnen Sie mit dem Wechselkurs vom 1. Januar 2026 in Euro um. Schulden zählen erst oberhalb einer Schwelle von EUR 3.800, mit einem steuerlichen Partner für das ganze Jahr EUR 7.600.

Der Freibetrag beträgt EUR 59.357 pro Person; wer das ganze Jahr einen steuerlichen Partner hat, kommt zusammen auf EUR 118.714.

Eine Folge davon: Im heutigen System knüpft die Steuer an den Wert zum Stichtag an, nicht an den einzelnen Verkauf; wie lange Sie ein Wertpapier halten, spielt dafür keine Rolle. Das gilt nur, solange das heutige System gilt; der Vorschlag des Kabinetts für 2028 würde es für Finanzinstrumente ändern (siehe unten).

Seit dem 1. Juli 2025 können Steuerpflichtige, die in Box 3 zu viel bezahlt haben, Geld zurückfordern. Sie müssen dafür belegen, dass ihre tatsächliche Rendite niedriger war. Geregelt ist das im Gesetz über die Gegenbeweisregel in Box 3 (Wet tegenbewijsregeling box 3); das Formular heisst «Opgaaf werkelijk rendement». Die Regel gilt, bis das neue System beginnt.

Für 2026 schreibt die Belastingdienst: Ist Ihre tatsächliche Rendite später niedriger als die angenommene, passt sie Ihr Box-3-Einkommen in der Einkommensteuererklärung 2026 an.

Dafür brauchen Sie Zahlen von Ihrem Broker. LYNX schreibt auf seiner niederländischen Seite zur Gegenbeweisregel, für das Formular brauche man bestimmte Kontodaten des betreffenden Jahres, und verweist auf sein jährliches Activity Statement. Das ist ein Kontoauszug, kein Steuerformular im niederländischen Format. Welche anderen Broker Unterlagen für dieses Formular anbieten, haben wir nicht geprüft.

• Die Tweede Kamer hat das Gesetz über die tatsächliche Rendite in Box 3 (Wet werkelijk rendement box 3, Kamerstuk 36.748) am 12. Februar 2026 angenommen.
• In einem Brief vom 19. Juni 2026 schrieb das Kabinett laut Rijksoverheid, dieser Entwurf bleibe die Grundlage für Box 3 ab 2028; Änderungen kämen gegebenenfalls im Steuerplan 2027, und eine Steuer auf realisierte Vermögensgewinne (vermogenswinstbelasting) werde geprüft.
• Die Eerste Kamer hat am 30. Juni 2026 im Plenum beraten und die Abstimmung verschoben, bis die angekündigte Änderungsvorlage (Novelle) behandelt ist.
• Am 13. Oktober 2026 hat ihr Finanzausschuss vorläufig dem Weg des Kabinetts zugestimmt und wartet ab, wie die Tweede Kamer die Novelle behandelt. Das Gesetz ist nicht in Kraft.

Was das Kabinett in seinem Brief vom 29. September 2026 (der Eerste Kamer am 30. September 2026 zugeleitet) vorschlägt, ist ebenfalls noch kein Recht:

• Ab 2028 würden Gewinne aus allen Finanzinstrumenten, unter anderem Aktien, Anleihen und Optionen, beim Verkauf besteuert; für die übrigen Vermögenswerte folgte dies 2030.
• Der Freibetrag in Box 3 ginge ab 2027 auf den Stand von 2020 zurück, EUR 30.846.
• Ab 2028 gälte ein steuerfreies Ergebnis (heffingsvrij resultaat) von EUR 1.000.

Käme es so, spielte der Zeitpunkt eines Verkaufs für Finanzinstrumente wieder eine Rolle. Wie die Reform ausgeht, wissen wir nicht.

Die Lijfrente ist das niederländische Produkt der dritten Säule. Es gibt sie als Versicherung, als Konto (lijfrenterekening) und als Anlagerecht (lijfrentebeleggingsrecht).

• Abzug nur bei einer Rentenlücke: Die Beiträge sind nur in einem Jahr abziehbar, in dem Sie eine Lücke in Ihrem Rentenaufbau haben (pensioentekort), und nur bis zu Ihrem Jahresspielraum (jaarruimte).
• Nicht genutzter Spielraum: 2026 umfasst die Reserve (reserveringsruimte) den nicht genutzten Spielraum der Jahre 2016–2025 und ist auf EUR 42.753 begrenzt.
• Alter: Jahresspielraum haben Sie in der Regel, wenn Sie 2025 eine Rentenlücke hatten und das AOW-Alter plus 5 Jahre noch nicht erreicht haben.

DEGIRO bietet in den Niederlanden ein solches Konto an (pensioenrekening). Laut DEGIRO ist das Guthaben für die Zeit nach der Pensionierung bestimmt: Spätestens am Ende des 5. Jahres nach Erreichen des AOW-Alters müssen Sie mit dem Endkapital ein Recht auf Auszahlungen kaufen. Wer vorher entnimmt, kann den Steuervorteil verlieren, und oft fällt eine Strafe an. DEGIRO nennt auf derselben Seite für den Spielraum EUR 38.000; die Belastingdienst nennt für 2026 EUR 42.753. Massgeblich ist die Zahl der Belastingdienst.

Ob ein solches Konto in Box 3 befreit ist, steht in keiner der Quellen, die wir abgerufen haben. Wir machen dazu deshalb keine Aussage.

Zwei niederländische Anbieter, die wir nicht vergleichen und nicht bewerten, bieten ebenfalls eine Pensioenrekening an: Meesman (nach eigener Angabe von der AFM zugelassen; den Registereintrag konnten wir nicht bestätigen) und Brand New Day (bezeichnet sich als Online-Pensionsbank; die Aufsicht haben wir nicht in einem Register geprüft).

Für grüne Anlagen und grünes Sparen gibt es in Box 3 eine Befreiung: 2026 bis EUR 26.715 ohne und EUR 53.430 mit steuerlichem Partner. Dazu kommt eine Steuerermässigung von 0,1 % des befreiten Betrags. Sie gilt nur für Fonds und Anlagen, die auf der Übersicht der Belastingdienst stehen.

• Niederländische Dividenden: Die ausschüttende Gesellschaft behält 15 % Dividendensteuer ein. Privatpersonen können diesen Betrag in der Einkommensteuererklärung verrechnen.
• US-Dividenden: Nach dem Abkommen zwischen den USA und den Niederlanden beträgt die US-Quellensteuer auf Dividenden 15 %; 5 % gelten nur für qualifizierte direkte Beteiligungen von Gesellschaften (IRS, Tabelle 1).

Wie eine im Ausland einbehaltene Steuer in den Niederlanden angerechnet wird, haben wir nicht geprüft.

• Anlegerentschädigung (beleggerscompensatiestelsel): Alle niederländischen Banken und Wertpapierfirmen mit einer Zulassung der DNB oder der AFM fallen darunter. Geht die Firma in Konkurs, gibt es höchstens EUR 20.000 pro Person; der endgültige Betrag hängt von der Forderung ab. Laut Rijksoverheid müssen Wertpapierfirmen das Vermögen ihrer Kunden getrennt vom eigenen halten.
• Einlagensicherung (depositogarantiestelsel): höchstens EUR 100.000 pro Kontoinhaber und Bank.
• Firmen mit EU-Pass: Laut AFM hat eine Firma, die mit einem europäischen Pass tätig ist, keine AFM-Zulassung und untersteht der AFM nur eingeschränkt. Zugelassen ist sie von der Aufsicht ihres Herkunftslandes.

Welche Gesellschaft Ihr Vertragspartner ist und wo sie zugelassen ist, steht auf den Brokerseiten. Mehr zu den Schutzsystemen: Regulierung und Einlagensicherung.

• Lijfrente: DEGIRO (pensioenrekening). Bei Saxo haben wir kein solches Konto gefunden.
• Unterlagen für den Gegenbeweis: LYNX (Activity Statement mit Hinweisen zum Formular).
• Website auf Niederländisch: DEGIRO, LYNX, Saxo, BUX, Lightyear und Trade Republic.

Die Übersicht mit Quelle und Datum je Angabe finden Sie auf der Seite Broker für Anleger in den Niederlanden. Alle Broker, die Kunden mit Wohnsitz in den Niederlanden annehmen: Broker-Verzeichnis für die Niederlande; für ETF-Anleger: ETF-Broker für die Niederlande.

• ob eine Lijfrente-Rechnung in Box 3 befreit ist;
• ob die Niederlande eine Steuer auf Wertpapiergeschäfte erheben: Die Quelle aus unserer Recherche stützte keine Aussage, weder ja noch nein;
• wie eine im Ausland einbehaltene Quellensteuer in den Niederlanden angerechnet wird;
• welche weiteren Broker Unterlagen für das Formular «Opgaaf werkelijk rendement» liefern, und wie Trade Republic, Revolut, Bitpanda und eToro mit der niederländischen Steuer umgehen;
• die endgültigen Sätze 2026 für Bankguthaben und Schulden (sie folgen Anfang 2027) und den Ausgang der Reform;
• den Registereintrag von Meesman und die Aufsicht über Brand New Day.

1. 1Halten Sie den Wert aller Depots und Konten am 1. Januar fest, auch der ausländischen.
2. 2War Ihre tatsächliche Rendite niedriger als die angenommene, sammeln Sie die Jahresauszüge für das Formular «Opgaaf werkelijk rendement».
3. 3Bevor Sie in eine Lijfrente einzahlen, lassen Sie Ihren Jahresspielraum berechnen; die Belastingdienst erklärt, wie.
4. 4Verfolgen Sie die Reform: Ab 2028 könnten Verkäufe von Finanzinstrumenten wieder steuerlich zählen.

• Belastingdienst, Berekening box 3-inkomen 2026
• Belastingdienst, Fiscale Informatie 2026: Bezittingen en schulden (box 3) und Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
• Belastingdienst, Hoe bereken ik mijn jaarruimte? und Groene beleggingen
• Belastingdienst, Dividendbelasting und Als u dividend uitkeert
• Rijksoverheid, Box 3 und Tijdlijn werkelijk rendement box 3
• Rijksoverheid, Beleggingsonderneming failliet und Depositogarantiestelsel
• Eerste Kamer, Wetsvoorstel 36.748 Wet werkelijk rendement box 3 und Brief des Kabinetts vom 29. September 2026
• AFM, Register beleggingsondernemingen
• IRS, Tax Treaty Table 1
• DEGIRO, Lijfrente en belastingvoordeel; LYNX, Tegenbewijsregeling box 3
• Meesman, Startseite; Brand New Day, Startseite

Dieser Beitrag dient ausschliesslich der Information und stellt keine Anlage-, Rechts- oder Steuerberatung dar.