Anlegen aus Tschechien und der Slowakei: Zeittest, DIP, DIS

• Zeittest: Ein Gewinn aus dem Verkauf eines Wertpapiers ist steuerfrei, wenn zwischen Erwerb und Verkauf mehr als 3 Jahre liegen (§ 4 Abs. 1 Buchst. u des Einkommensteuergesetzes 586/1992, Fassung 157, gültig vom 1. August bis zum 31. Dezember 2026). Wertpapiere im Betriebsvermögen sind ausgenommen.
• Keine Obergrenze für Wertpapiere: Die Grenze von CZK 40.000.000 im Jahr gilt im aktuellen Text nur noch für Kryptowerte (§ 4 Abs. 3). Seit wann die Grenze für Wertpapiere entfallen ist, konnten wir nicht prüfen.
• Freigrenze: Einkünfte aus dem Verkauf von Wertpapieren sind steuerfrei, wenn ihre Summe im Steuerjahr CZK 100.000 nicht übersteigt (§ 4 Abs. 1 Buchst. t). Gemessen werden die Verkaufserlöse, nicht die Gewinne, und es gilt alles oder nichts.
• Steuersatz: 15 % bis zum 36-fachen Durchschnittslohn, 23 % darüber (§ 16).
• Meldepflicht: Befreite Einkünfte über CZK 5.000.000, etwa der Erlös eines Verkaufs nach dem Zeittest, melden Sie dem Finanzamt bis zum Ende der Frist für die Steuererklärung (§ 38v).

Rechenbeispiel (eigene Rechnung): Verkaufen Sie in einem Jahr Wertpapiere für insgesamt CZK 99.000, ist das nach der Freigrenze steuerfrei, auch mit Gewinn. Bei CZK 101.000 entfällt diese Befreiung ganz; steuerfrei bleiben dann nur Gewinne aus Wertpapieren, die Sie länger als 3 Jahre gehalten haben.

Dividenden: Auf Dividenden aus tschechischen Quellen wird ein Sondersatz von 15 % an der Quelle einbehalten (§ 36 Abs. 2 Buchst. a). Ausländische Dividenden erklären Sie selbst; Sie können sie in eine gesonderte Bemessungsgrundlage aufnehmen, die mit 15 % besteuert wird (§ 8 Abs. 8 mit § 16a). Nach dem Abkommen mit den USA beträgt die US-Quellensteuer auf Dividenden 15 % (IRS, Tabelle 1).

Das langfristige Anlageprodukt (dlouhodobý investiční produkt, DIP) ist im Kapitalmarktgesetz 256/2004 geregelt (§§ 134g bis 134k).

• Abzug: Beiträge sind zusammen mit anderen steuerlich geförderten Altersprodukten bis CZK 48.000 im Jahr von der Bemessungsgrundlage abziehbar (§ 15 Abs. 6 Einkommensteuergesetz).
• Arbeitgeber: Beiträge des Arbeitgebers sind zusammen bis CZK 50.000 im Jahr steuerfrei (§ 6 Abs. 9 Buchst. m).
• Bindung: Auszahlung erst nach 120 Kalendermonaten und frühestens in dem Kalenderjahr, in dem Sie 60 werden (§ 15b Abs. 1 Buchst. a Nr. 1).
• Anlagen: Geld; Wertpapiere und Geldmarktinstrumente, die an einem geregelten Markt oder einem MTF in der EU oder an einem Markt auf der Liste der Nationalbank (ČNB) gehandelt werden; Staatsanleihen aus der EU; gedeckte Anleihen; Fondsanteile; Derivate nur zur Absicherung (§ 134i Abs. 1).
• Anbieter: Banken, Kreditgenossenschaften, Wertpapierhändler, Investmentgesellschaften, selbstverwaltete Fonds und vergleichbare ausländische Personen, die in Tschechien tätig sein dürfen (§ 134g Abs. 2). Steuerlich gilt auch ein vergleichbares Produkt eines Anbieters aus der EU oder dem EWR (§ 15a Abs. 5).
• Liste: Die ČNB führt eine Liste der DIP-Anbieter und veröffentlicht sie auf ihrer Website (§ 134k).

Ob XTB oder LYNX einen DIP anbieten, haben wir auf ihren tschechischen Seiten nicht gefunden. Patria Finance, ein Wertpapierhändler der ČSOB-Gruppe, den wir nicht vergleichen und nicht bewerten, bietet nach eigener Angabe einen DIP an. Bei Fio banka haben wir kein DIP-Angebot gefunden.

• Zeittest: Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, die an einem geregelten Markt oder einem vergleichbaren ausländischen Markt zugelassen sind, sind nach 1 Jahr Haltedauer steuerfrei, wenn auch zwischen der Zulassung zum Handel und dem Verkauf mehr als 1 Jahr liegt (§ 9 Abs. 1 Buchst. k des Einkommensteuergesetzes 595/2003, Fassung vom 1. Januar 2026). Ausgenommen sind Wertpapiere im Betriebsvermögen und solche, die Sie als Sachleistung erhalten haben.
• EUR 500: Das Nettoergebnis aus Einkünften nach § 8 Abs. 1 Buchst. d bis f, darunter Wertpapierverkäufe, ist bis EUR 500 im Jahr befreit; besteuert wird nur der Teil darüber (§ 9 Abs. 1 Buchst. i). Die EUR 500 teilen sich diese Einkünfte mit der Befreiung nach Buchst. g.
• Steuersätze 2026: 19 %, 25 %, 30 % und 35 % auf die allgemeine Bemessungsgrundlage, mit Schwellen beim 154,8-, 212,4- und 264-fachen Existenzminimum (§ 15 Buchst. a Nr. 1).
• Dividenden: Auf inländische Dividenden werden 7 % an der Quelle einbehalten (§ 43 Abs. 1 Buchst. a). Ausländische Dividenden bilden eine gesonderte Bemessungsgrundlage, die Sie erklären, mit 7 %, bei Zahlungen aus nicht kooperierenden Staaten 35 %.
• USA: Nach dem Abkommen beträgt die US-Quellensteuer auf Dividenden 15 % (IRS, Tabelle 1).

Langfristiges Anlagesparen (dlhodobé investičné sporenie, DIS): Das Portfolio muss für mindestens 15 Jahre eingerichtet sein, und in den ersten 15 Jahren darf nichts ausgezahlt werden. Je Kalenderjahr dürfen höchstens EUR 6.000 eingezahlt werden; Wiederanlagen im Portfolio zählen nicht mit (§ 7 Abs. 11 Gesetz 566/2001). Sind die Bedingungen erfüllt, sind Gewinne aus Wertpapieren, Optionen und Derivaten im DIS steuerfrei, auch die Auszahlung nach 15 Jahren (§ 9 Abs. 1 Buchst. l Gesetz 595/2003).

Zusätzliche Altersvorsorge (DDS) und das europäische Altersvorsorgeprodukt (PEPP): Eigene Beiträge sind zusammen bis EUR 180 im Jahr abziehbar (§ 11 Abs. 9). Finax, ein slowakischer Wertpapierhändler unter Aufsicht der Nationalbank (NBS), den wir nicht vergleichen und nicht bewerten, bietet nach eigener Angabe ein PEPP an. Ein DIS-Angebot von Finax oder von XTB haben wir nicht belegt.

• Tschechien: Der Garantiefonds der Wertpapierhändler (GFO) ersetzt 90 % des nicht herausgegebenen Kundenvermögens, höchstens den Gegenwert von EUR 20.000.
• Slowakei: Der Garantiefonds für Anlagen (GFI) ersetzt das nicht verfügbare Kundenvermögen bis höchstens EUR 50.000 je Kunde (§ 87 Abs. 2 Gesetz 566/2001); einen Abschlag von 90 % enthält der Text nicht. Der Fonds untersteht der NBS.

• Website auf Tschechisch: XTB, LYNX und Revolut. Auf Slowakisch: XTB.
• DIP oder DIS: bei keinem Broker aus unserem Vergleich belegt.
• Unterschiede beim Wohnland: In unseren Daten nehmen Lightyear und Trade Republic Kunden aus der Slowakei an, aus Tschechien nicht.

Die Übersichten mit Quelle und Datum je Angabe stehen auf den Seiten Broker für Anleger in Tschechien und Broker für Anleger in der Slowakei. Alle Broker, die Kunden aus diesen Ländern annehmen: Verzeichnis für Tschechien und Verzeichnis für die Slowakei; für ETF-Anleger: ETF-Broker für Tschechien.

• ob in Tschechien oder der Slowakei eine Steuer auf Wertpapiergeschäfte anfällt: Wir haben keine Quelle gefunden, weder dafür noch dagegen;
• seit wann die Grenze von CZK 40.000.000 in Tschechien nur noch für Kryptowerte gilt;
• ob Verkäufe nach dem Zeittest in die Summe von CZK 100.000 einfliessen;
• ob XTB, LYNX oder ein anderer Broker aus unserem Vergleich einen DIP oder ein DIS anbietet; die Liste der ČNB haben wir nicht gefunden;
• ob Kunden eines ausländischen Brokers in der Slowakei eine bestimmte Art der Steuererklärung abgeben müssen;
• die slowakischen Gesetzesfassungen ab dem 31. Dezember 2026.

1. 1Halten Sie für jedes Wertpapier das Kaufdatum fest: In Tschechien zählen mehr als 3 Jahre, in der Slowakei 1 Jahr seit dem Erwerb.
2. 2In Tschechien: Behalten Sie die Summe Ihrer Verkaufserlöse im Jahr im Blick, wenn Sie die Freigrenze von CZK 100.000 nutzen wollen.
3. 3Für einen DIP: Prüfen Sie den Anbieter auf der Liste der ČNB.
4. 4Ausländische Dividenden erklären Sie selbst: in Tschechien wahlweise zu 15 %, in der Slowakei zu 7 %.

• Tschechien, Einkommensteuergesetz 586/1992 und Kapitalmarktgesetz 256/2004
• Slowakei, Einkommensteuergesetz 595/2003, Fassung vom 1. Januar 2026 und Wertpapiergesetz 566/2001, Fassung vom 25. Juni 2026
• Garanční fond obchodníků s cennými papíry, Startseite; Garančný fond investícií, Startseite
• IRS, Tax Treaty Table 1
• XTB, Tschechien und Slowakei; LYNX, Tschechien; Revolut, Tschechien
• Patria Finance, Startseite und Über uns; Fio banka, Rechtliche Hinweise
• Finax, Startseite und FAQ

Dieser Beitrag dient ausschliesslich der Information und stellt keine Anlage-, Rechts- oder Steuerberatung dar.